.: Навигация :.
Обо всем
Камеральная проверка
Выездной контроль
Прибыль
НДС
НДФЛ и изменения с 2014 года
ЕНВД и новые изменения
УСН
Налоговая выгода
Судебные споры
Новости налогообложения
Трансфертное ценообразование
Налоговику
Бухгалтеру
Nanalog.ru » НДС » УПД - универсальный передаточный документ - новая единая форма документа

УПД - универсальный передаточный документ - новая единая форма документа



УПД - универсальный передаточный документ - новая единая форма документа Факты финансово-хозяйственной деятельности организации должны подтверждаться первичными учетными документами. Так, организации при отгрузке товара, кроме счета-фактуры оформляли еще и товарную накладную ТОРГ-12, товарно-транспортную накладную для перевозки груза, М-15 и ОС-1 в иных случаях. Чаще всего, бухгалтеру приходилось вписывать во все эти документы практически одни и те же показатели (объем, стоимость, адрес, уполномоченные лица и т.д.). Именно поэтому ФНС пошла по пути упрощения и облегчения: разработана и рекомендована к использованию новая форма документа, которая включает в себя все вышеуказанные документы, и помещается всего на один лист! Согласитесь, на лицо не только экономия временных трудовых ресурсов, но и финансовых. Экономия бумаги, краски принтера в масштабах страны будут впечатляющие.

Эта форма не обязательна для применения, носит рекомендательный характер. Это означает, что ни какие риски при использовании, или, наоборот, при неиспользовании данной фрмы - не возникают. Краткое название данной формы – УПД (универсальный передаточный документ). Разработана форма УПД на основе формы счета-фактуры, но содержит в себе графы для товарных накладных, товарно-транспортных, М-15 и ОС-1.

Данная форма может использоваться в целях исчисления налога на прибыль организаций и расчетов с бюджетом по НДС.
Приведен перечень perechen_nanalog.ru.rar [11.29 Kb] (cкачиваний: 427) операций, для оформления которых может использоваться форма УПД forma-upd_nanalog.ru.rar [22.94 Kb] (cкачиваний: 894), рекомендации rekomendacii_nanalog.ru.rar [21.36 Kb] (cкачиваний: 254) по ее заполнению, а также определены реквизиты rekvizity_nanalog.ru.rar [10.55 Kb] (cкачиваний: 221), установленные законодательством в качестве обязательных.
По указанным ссылкам вы можете скачать форму УПД - универсального передаточного документа, и порядок заполнения УПД.

Подробно об УПД:

Универсальный передаточный документ (УПД) утвержден ФНС России письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ :
- форму УПД
- порядок применения
- порядок заполнения

УПД содержит одновременно все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством
и для счетов-фактур,
и для первичных учетных документов.

Задачи, которые решает этот документ:
1) п. 1 ст. 169 НК РФ: счет-фактура - документ, служащий основанием для вычетов НДС.
Гл. 21 НК РФ и ППРФ от 26.12.2011 N 1137 не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов.
Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете НДС (письмо ФНС РФ от 12.03.2012 N ЕД-4-3/4061@ - обязательное).
2) Согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ст. 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
3) Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В ст. 9 установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.

Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур.

Такое объединение при соблюдении требований законодательства позволит использовать УПД:
- в целях бухгалтерского учета,
- для подтверждения права на налоговый вычет по НДС,
- для подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

Форма носит рекомендательный характер и не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона N 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной ППРФ N 1137.

Левый верхний угол – статус документа:
1 – счет – фактура и передаточный документ (акт)
2 - передаточный документ (акт)

СТАТУС 1
При наличии статуса 1 УПД может быть использован одновременно в целях НДС и налога на прибыль в отношении следующих операций:
- отгрузка товаров с транспортировкой и без
(КРОМЕ объектов недвижимости),
- передача имущественных прав,
- передача результатов выполненных работ,
- оказание услуг,
- передача ТРУ комитенту (принципалу) комиссионером (агентом), который приобрел эти ТРУ от своего имени в интересах комитента.

СТАТУС 2
При статусе 2 – УПД только первичный документ.
Тогда не заполняются реквизиты, обязательные только для счета-фактуры:
- "К платежно-расчетному документу" (строка 7);
- "В том числе сумма акциза" (графа 6);
- "Налоговая ставка" (графа 7);
- "Цифровой код страны происхождения товара" (графа 10);
- "Краткое наименование страны происхождения товара" (графа 10а);
- "Номер таможенной декларации" (графа 11).

УПД в качестве первичного документа может быть использован неплательщиками НДС.
Это не повлечет за собой для них обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС
Но у таких организаций и ИП не должно быть значений в показателях граф 7 «Налоговая ставка» и 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».

Кроме того, УПД со статусом "2" может быть использован при отгрузке комитентом товаров комиссионеру без перехода права собственности для продажи от своего имени или от имени комитента:
- в строке [8] указывается договор на оказание посреднических услуг,
- не заполняются строки 2 (продавец), 2а (адрес), 2б (ИНН\КПП продавца) и 6 (покупатель), 6а (адрес), 6б (ИНН\КПП покупателя).

Указание статуса (1 или 2) носит информационный характер.
Фактический статус определяется наличием \ отсутствием обязательных реквизитов.

В документе присутствует несколько дат:
- дата счета – фактуры (строка 1)
- дата отгрузки (строка 11)
- дата получения (строка 16)

Действует следующее правило:
Нет данных в строке 11 (дата отгрузки) или прочерк = равна дате УПД
Нет данных в строке 16 (дата получения) или прочерк
= равна дате отгрузки
= при отсутствии даты отгрузки = дате УПД

УПД может быть составлен:
1) непосредственно в день передачи ТРУ, имущественных прав
2) перед или после окончания передачи ТРУ, имущественных прав (если составить при совершении операции не было возможности).
В книге продаж регистрация в том налоговом периоде, к которому относится:
1) дата отгрузки (строка 11) = дата составления УПД (строка 1),
кроме работ, тогда = дата приемки (строка 16)
2) дата отгрузки (строка 11) или дата приемки работ (строка 16).

В книге покупок – по мере возникновения права на вычет, т.е. после принятия на учет.


Вероника  Цитировать      14 апреля 2017 09:01,  №6
Может ли быть использован УПД в качестве подтверждения оплаты товара для бухгалтерии?
Peggy  Цитировать      13 августа 2016 11:56,  №5
in nowadays world where people are al#lss8230;aomo&t always busy, such a website where receiving donations system is incorporated into the website, makes it very easy and fast for people to give donations.i f you look at the most professional websites of the big npos like greenpeace usa,…
Елена  Цитировать      24 февраля 2014 16:06,  №4
Подскажите пожалуйста, как оприходовать в 1С универсальный передаточный документ?
Игорь  Цитировать      6 февраля 2014 12:29,  №3
Зависит от правил делопроизводства вмвашей организации. Подешйте туда, куда раньше подшивали счета-фактуры. Ни один из пунктов законодательства вы этим точно не нарушите!
Лидия  Цитировать      6 февраля 2014 12:15,  №2
Добрый день!
У меня вопрос в подшивании документов, как правильно это сделать? Раньше это делали отдельно(сч/ф и торг-12, а сейчас один из поставщиков перешел на УПД (отдает 1экз.). Куда мне его подшить?
алла  Цитировать      18 ноября 2013 23:48,  №1
Мы решили перейти на новый документ. Думаю будет удобно
.: Курс валюты :.
    26/09 27/09
    информер курса валют
    USD
    57,5660  57,5186
    EUR
    68,5553  68,0215
    БВК
    76,5749  76,1100
.: Опрос на сайте :.

    Да, плачу самый минимум
    Да, немного укрываю
    Нет, я честно плачу налоги