.: Навигация :.
Обо всем
Камеральная проверка
Выездной контроль
Прибыль
НДС
НДФЛ и изменения с 2014 года
ЕНВД и новые изменения
УСН
Налоговая выгода
Судебные споры
Новости налогообложения
Трансфертное ценообразование
Налоговику
Бухгалтеру
Nanalog.ru » НДС » Основания возмещения НДС: семь правил

Основания возмещения НДС: семь правил



Основания возмещения НДС: семь правил Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общепринятую систему налогообложения (то есть, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций (НДФЛ для предпринимателей), имеют право возместить НДС при наступлении таких условий, когда сумма налоговых вычетов превысит сумму исчисленного НДС. Разница подлежит возмещению из бюджета. Для примера:
ООО «Агроном» приобрело горюче-смазочные материалы (ГСМ) для своих нужд (для уборки урожая к примеру). То есть данный товар приобретен для деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость (для предпринимательской деятельности). ГСМ приобретен в 1 квартале 2014 года на сумму 1 миллион рублей, в том числе НДС 18% 152 542 руб. (1 000 000 * 18 / 118). То есть ООО «Агроном» в налоговой декларации по НДС вправе заявить сумму НДС к вычету в сумме 152 542 руб. – данная сумма уменьшает исчисленный НДС.

В том же периоде (в 1 квартале 2014 года) ООО «Агроном» реализовало зерно. В соответствии со ст. 164 НК РФ реализация зерна облагается НДС по ставке 10 %. Зерно продано на сумму так же 1 000 000 рублей, в том числе НДС 10% 90 909 рублей. Данную сумму необходимо отразить в реализации и, следовательно, она исчислена к уплате в бюджет.
Но сумма, исчисленная к уплате в бюджет, уменьшается по правилам НДС на налоговые вычеты, которые составили 152 542 руб., так как ООО «Агроном» приобрело ГСМ.
Исчислено к уплате от продажи зерна: 90 909 рублей.
Поставлено на вычет от приобретения ГСМ: 152 542 рублей.

Следовательно, возникают основания для возмещения НДС: 90 909 рублей – 152 542 рублей = 61 633 руб. То есть ООО «Агроном» за 1 квартал 2014 года имеет право возместить себе из бюджета НДС в сумме 61 633 руб. Не плохо, тем более в бюджет платить ни чего не нужно.
В данном случае причиной возмещения НДС стала разница ставок 18 и 10% (купили по 18%, продали по 10%). Разница сумм подлежит возмещению из бюджета.

Но не всё так просто. Для того, чтобы иметь полное право для получения возмещения НДС, необходимо соблюсти все правила и тонкости для получения основания возмещения НДС. Давайте перечислим данные основания:
1. Организация или ИП должны быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Это означает, что они не должны применять УСН, ЕСХН или другие спецрежимы. Кроме того, они не должны быть освобождены от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ (подробнее о таком освобождении от обязанностей плательщика НДС в статье http://nanalog.ru/index.php?newsid=653).
2. Товар, по которому заявляется налоговый вычет, должен быть приобретен для целей ведения предпринимательской деятельности. То есть, нельзя за счет фирмы купить квартиру, жить в ней и при этом еще и получить возмещение НДС (только если это не является одним из видов вашей деятельности).
3. У вас должен быть полученный счет-фактура, в котором в соответствующей графе указана сумма налога. Эту сумму вы и можете поставить на вычет. Если в графе «НДС» счета-фактуры стоит прочерк или написано «Без НДС» - следовательно, по данному счету-фактуре НДС возместить нельзя и правом на вычет воспользоваться также нельзя. Счет-фактуру с НДС вам могут выставить те же организации и ИП, у которых вы приобретаете товар (услугу), в случае если они являются плательщиками НДС. Есть случаи, когда вы можете попросить организацию или ИП, применяющие УСН или другой специальный налоговый режим (спецрежимники не выделяют в счете-фактуре НДС и не платят его) выделить НДС в графе счета-фактуры. Это выгодно для вас, но не выгодно для них, так как уплатить им НДС придется в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ, а вот применить вычет они не смогут, так как право на вычет имеют только плательщики НДС, коими спецрежимники не являются.

Налоговики, при проверке ваших вычетов, в случае установления факта о том, что вы приняли вычет по счету-фактуре, выставленному «упрощенщиком» (или другим спецрежимником, не являющимся плательщиком НДС) - проверят факт уплаты НДС в бюджет этим «упрощенщиком». Если такой «упрощенщик» НДС не уплатил и не сдал декларацию по НДС в соответствии с п.5 ст. 173 – вам в вычете по такому счету-фактуре будет отказано. Впрочем, случаи выставления счетов-фактур с НДС плательщиками ЕСХН, УСН или ЕНВД – крайне редки.
4. Товар, на основании которого вы принимаете к вычету НДС, должен быть принят к учету (оприходован).
5. В счете-фактуре должны быть достоверные подписи главного бухгалтера и руководителя организации-продавца. Налоговики, в случае, если установят факт поддельной подписи в счете-фактуре – попытаются отказать вам в вычете на основании экспертизы подписи, если экспертизой будет достоверно подтверждено, что подписи выполнены неуполномоченным лицом. Следовательно, основанием возмещения НДС также является достоверность подписей в счетах-фактурах (подписи должны быть выполнены уполномоченными лицами). Однако, сразу оговоримся, что одно лишь то доказательство, что подписи выполнены неуполномоченными или неустановленными лицами – не является основанием для отказа в налоговом вычете если факт поставки и приобретения товара подтверждается. В связи с этим, читайте следующее основание для получения возмещения НДС.
6. Реальность сделки (поставки товара). Если налоговики установят, что сделка фиктивная и выполнена не с целью реальной предпринимательской деятельности, а с целью получения налоговой выгоды в виде возмещения НДС – в вычете откажут. Как они это проверят? Они проверят: а был ли товар в реальности? У кого этот товар покупал продавец? Кто осуществлял транспортировку? Опросят лиц, непосредственно связанных с перемещением данного товара (его хранения). Если будет установлено, что товар не перемещался (в случае фиктивной сделки) или его не существовало – ждите отказ в возмещении.
7. Продавец должен быть реальным, надлежаще зарегистрированным в ЕГРН (Единый государственный реестр налогоплательщиков), иметь действующих руководителей или иных уполномоченных лиц. Организация-продавец должна отчитываться и представлять налоговую отчетность в инспекцию по месту учета. Декларация должна содержать в себе сведения о продаже имущества (товара, работ или услуг) покупателю, который заявил по этим товарам вычет. Продавец должен фактически осуществлять деятельность и находится по адресу регистрации. Выполнение данных условий будет свидетельствовать о добросовестности поставщика (продавца).
Стоит отметить, что сам по себе факт недобросовестности поставщика еще не свидетельствует о недобросовестных действиях покупателя (например, покупатель купил товар и заявил НДС к вычету, а продавец данную сделку в налоговой декларации по НДС не отразил или совсем не отчитывается в ИФНС). Налоговики в таком случае попытаются доказать, что покупатель знал или должен был знать о нарушениях, допускаемых продавцом (в случае взаимозависимости), или перед совершением сделки не убедился в правоспособности и добросовестности поставщика (это означает – не проявил должную осмотрительность).

Судебная практика складывается таким образом, что покупатель при выборе контрагента должен убедиться, что контрагент надёжный. Считаем, что это правильно, так как уменьшит количество злоупотреблений при возмещении НДС и уменьшит количество случаев необоснованного возмещения НДС из бюджета. Последняя судебная практика говорит о том, что тот факт, что покупатель не убедился в добросовестности поставщика – не может быть покрыто за счет бюджета. То есть, если вы не убедились, что продавец реально действующий и сдает отчетность в ИФНС с показателями – в вычете будет отказано.
Мы рассмотрели с вами семь оснований, при соблюдении которых вы стопроцентно сможете получить возмещение НДС из бюджета. Как видите, один лишь счет-фактура еще не является основанием для получения возмещения НДС, необходимо соблюсти и другие рассмотренные важные условия. Данные основания не являются исчерпывающими. В случае если вы хотели бы что-то дополнить или имеются вопросы – напишите нам об этом на нашем форуме.


RandallThync  Цитировать      19 апреля 2017 12:59,  №14
Предлагаю вам скрипт бота-консультанта на вашем сайте.
И так по функционалу
Полностью адаптивный дизайн.
Задаёте тексты для консультанта сами.
После ответов на все вопросы (прописанные вами в настройках) диалог с ботом отправляется к вам на почту.
Очень много сервисов по месячной оплате, за этот скрипт не придется платить ежемесячно, покупаете раз и навсегда.

демо версия cosmetologufa.ru
Скрипт на PHP, админка не требуется, ответы задаете в конфиге. Процесс подключения очень прост, встанет на любой сайт с поддержкой php
Philipabups  Цитировать      2 марта 2017 16:06,  №13
Приветствую, меня зовут Игорь
Хочу предложить вам услугу по seo анализу вашего сайта, анализ включает в себя
внутренние ошибки сайта которые влияют на выдачу в поисковых системах.

Анализ сильных и слабых сторон представляет собой отчет о том что сделано хорошо и что плохо на вашем сайте с точки зрения SEO. Фактически он сообщает о том, в каких направлениях вам нужно сконцентрировать усилия, чтобы добиться лучших позиций в поисковых системах (или что должно быть исправлено или удалено в целях SEO).

Хороший SEO-анализ обычно сопровождается рекомендациями о том, как улучшить позиции веб-сайта. Рекомендации можно разделить на два типа: внутренние и внешние.

Рекомендации по улучшению оптимизации сайта (внутренние рекомендации) включают предложения о том, что может быть изменено на вашем сайте (метаинформация, область контента, структура веб-сайта, и т.д.), чтобы добиться лучших позиций в поисковой выдаче.

Рекомендации по улучшению ссылочной популярности (внешние рекомендации) - это ряд предложений о том, какие ссылки и на каких сайтах вы должны получить, для того чтобы достигнуть лучшего ранжирования. Конечно, есть и другие внешние факторы, влияющие на ваши позиции, но ссылочная популярность является единственной областью, на которую вы действительно можете повлиять.

Благодаря нашим рекоммендациям и исправлению ошибок, вы получите рост позиций в поисковой выдачи.
ЮрийUphox  Цитировать      1 ноября 2016 10:14,  №12
Станем дилерами в Нижегородской области и Нижнем Новгороде для фирм и производителей (бизнес, товары и услуги).

Присылайте свои предложения на эту почту: partnerfirmy@yandex.ru

РАССМОТРИМ ВСЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ!

Группа из 3-х человек, занимаемся поиском клиентов по Интернету и телефонам.

В первую очередь рассмотрим предложения с:

1. Партнёрскими программами (установленными на сайтах) !
2. Бизнес планами
3. Прайс листами на бизнес, товар или услугу

Присылайте на почту ссылку с партнерской программой, если таковой нет, то бизнес план и прайс лист.

Всем заинтересованным в развитие своего бизнеса - пишите сюда: partnerfirmy@yandex.ru
Antonbazami  Цитировать      29 октября 2016 10:13,  №11
Бесплатно. Обеспеченные клиенты для Вашей фирмы и Вашего города.

Предлагаем базы данных фирм России, Украины, Белоруссии и Казахстана.

Для заказа новой базы данных пишите на эту почту: baza-gorodow(собака)yandex.ru

Стоимость баз данных фирм одного города - от 700 руб. По стране 1 рубрика — 2000 рублей!

БАЗЫ СОБИРАЕМ СРАЗУ ПОСЛЕ ЗАКАЗА - БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ!
ПРЕДОСТАВЛЯЕМ СКРИНЫ ДЛЯ ПРОСМОТРА И ДЕМО ВЕРСИИ БАЗ!

найти клиента номеру

Спектр применения баз фирм огромный:

1. Вы можете использовать их для обзвона потенциальных клиентов
2. Для рассылки писем по email
3. Для смс - рассылки
4. Для почтовой рассылки на юридические адреса фирм
5. Для поиска партнеров и новых клиентов в социальных сетях на страничках фирм
6. Для написания Вашего предложения на сайтах фирм и т.д.


Пишите на новую почту для заказа новых баз данных фирм: baza-gorodow(собачка)yandex.ru
Antonbazami  Цитировать      27 октября 2016 18:14,  №10
Бесплатно. Обеспеченные клиенты для Вашей фирмы и Вашего города.

Предлагаем базы данных фирм России, Украины, Белоруссии и Казахстана.

Для заказа новых баз данных фирм писать на новую почту: baza-gorodow(собака)yandex.ru

Стоимость базы фирм одного города - от 700 руб. По стране одна рубрика - 2000 рублей.

БАЗЫ СОБИРАЕМ СРАЗУ ПОСЛЕ ЗАКАЗА - БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ!
ПРЕДОСТАВЛЯЕМ СКРИНЫ ДЛЯ ПРОСМОТРА И ДЕМО ВЕРСИИ БАЗ!

найти клиентов мебель

Спектр применения баз фирм огромный:

1. Вы можете использовать их для обзвона потенциальных клиентов
2. Для рассылки писем по email
3. Для смс - рассылки
4. Для почтовой рассылки на юридические адреса фирм
5. Для поиска партнеров и новых клиентов в социальных сетях на страничках фирм
6. Для написания Вашего предложения на сайтах фирм и т.д.


Для заказа новой базы данных пишите на эту почту: baza-gorodow(собака)yandex.ru
Antoniismi  Цитировать      21 октября 2016 15:01,  №9
Лучшие клиенты и партнеры для Ваших: бизнеса, товаров и услуг.

Предлагаем базы данных фирм России, Украины, Белоруссии и Казахстана.

Пишите на новую почту для заказа новой базы данных фирм, старая почта тоже работает: baza-gorodow(собачка)yandex.ru

Стоимость базы фирм 1 города — от 700 руб. По стране 1 категория — 2000 рублей!

БАЗЫ СОБИРАЕМ СРАЗУ ПОСЛЕ ЗАКАЗА - БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ!
ПРЕДОСТАВЛЯЕМ СКРИНЫ ДЛЯ ПРОСМОТРА И ДЕМО ВЕРСИИ БАЗ!

прибыль полученная фирмой первые

Спектр применения баз фирм огромный:

1. Вы можете использовать их для обзвона потенциальных клиентов
2. Для рассылки писем по email
3. Для смс - рассылки
4. Для почтовой рассылки на юридические адреса фирм
5. Для поиска партнеров и новых клиентов в социальных сетях на страничках фирм
6. Для написания Вашего предложения на сайтах фирм и т.д.


Заказать новую базу данных фирм можно написав на новую почту, старая тоже работает: baza-gorodow(собака)yandex.ru
Antonizsmi  Цитировать      15 октября 2016 15:58,  №8
Напишите нам на почту и мы предоставим Вам клиентов для бизнеса, товаров или услуг!

Предлагаем базы данных фирм России, Украины, Белоруссии и Казахстана.

Ждем заказов новых баз данных фирм сюда, старая почта тоже в работе: baza-gorodow(@)yandex.ru (уберите скобки!)

Стоимость базы фирм 1 города — от 700 руб. По стране 1 категория — 2000 рублей!

БАЗЫ СОБИРАЕМ СРАЗУ ПОСЛЕ ЗАКАЗА - БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ!
ПРЕДОСТАВЛЯЕМ СКРИНЫ ДЛЯ ПРОСМОТРА И ДЕМО ВЕРСИИ БАЗ!

получена прибыль отчисление в резервный фонд проводки

Спектр применения баз фирм огромный:

1. Вы можете использовать их для обзвона потенциальных клиентов
2. Для рассылки писем по email
3. Для смс - рассылки
4. Для почтовой рассылки на юридические адреса фирм
5. Для поиска партнеров и новых клиентов в социальных сетях на страничках фирм
6. Для написания Вашего предложения на сайтах фирм и т.д.


Для заказа новых баз данных фирм писать на новую почту, на старую тоже пишите: baza-gorodow(собака)yandex.ru
Antonizsmi  Цитировать      10 октября 2016 23:05,  №7
Только для Вас! Заберите Ваших клиентов и партнеров по бизнесу, услугам и товарам!

Предлагаем базы данных фирм России, Украины, Белоруссии и Казахстана.

Заказать новую базу данных фирм можно написав на новую почту, старая тоже работает: baza-gorodow(собака)yandex.ru

Стоимость базы фирм 1 города — от 700 руб. По стране 1 категория — 2000 рублей!

БАЗЫ СОБИРАЕМ СРАЗУ ПОСЛЕ ЗАКАЗА - БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ!
ПРЕДОСТАВЛЯЕМ СКРИНЫ ДЛЯ ПРОСМОТРА И ДЕМО ВЕРСИИ БАЗ!

обряд для привлечения покупателей в магазин

Спектр применения баз фирм огромный:

1. Вы можете использовать их для обзвона потенциальных клиентов
2. Для рассылки писем по email
3. Для смс - рассылки
4. Для почтовой рассылки на юридические адреса фирм
5. Для поиска партнеров и новых клиентов в социальных сетях на страничках фирм
6. Для написания Вашего предложения на сайтах фирм и т.д.


Пишите на новую почту для заказа новой базы данных фирм, старая почта тоже работает: baza-gorodow(собачка)yandex.ru
Antonejmi  Цитировать      16 сентября 2016 00:35,  №6
Быстро и бесплатно найти партнеров по бизнесу и новых клиентов для Вашей фирмы!

Предлагаем базы данных фирм России, Украины, Белоруссии и Казахстана.

Пишите на эту почту для заказа новых баз данных фирм: baza-gorodov(собачка)yandex.ru

Стоимость базы фирм 1 города — от 700 до 1200 рублей! По стране 1 вид деятельности — 2000 рублей!

БАЗЫ СОБИРАЕМ СРАЗУ ПОСЛЕ ЗАКАЗА - БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ!
ПРЕДОСТАВЛЯЕМ СКРИНЫ ДЛЯ ПРОСМОТРА И ДЕМО ВЕРСИИ БАЗ!

закуплю одежду оптом

Спектр применения баз фирм огромный:

1. Вы можете использовать их для обзвона потенциальных клиентов
2. Для рассылки писем по email
3. Для смс - рассылки
4. Для почтовой рассылки на юридические адреса фирм
5. Для поиска партнеров и новых клиентов в социальных сетях на страничках фирм
6. Для написания Вашего предложения на сайтах фирм и т.д.


Заказать новую базу данных фирм можно написав ТОЛЬКО на эту почту: baza-gorodov(собака)yandex.ru
Илья  Цитировать      25 августа 2016 23:08,  №5
Нелли, что значит контрагент не понёс расходов?
Антонийmi  Цитировать      10 августа 2016 11:20,  №4
Мы предоставим Вам потенциальных клиентов для бизнеса, услуг и товаров.

Предлагаем базы данных фирм России, Украины, Белоруссии и Казахстана.

Заказать новую базу данных фирм можно написав ТОЛЬКО на эту почту: baza-gorodov(собака)yandex.ru

Стоимость базы фирм 1 города — от 700 до 1200 рублей! По стране 1 вид деятельности — 2000 рублей!

БАЗЫ СОБИРАЕМ СРАЗУ ПОСЛЕ ЗАКАЗА - БЕЗ ПРЕДОПЛАТЫ!
ПРЕДОСТАВЛЯЕМ СКРИНЫ ДЛЯ ПРОСМОТРА И ДЕМО ВЕРСИИ БАЗ!

какую прибыль можно получить с теплицы

Спектр применения баз фирм огромный:

1. Вы можете использовать их для обзвона потенциальных клиентов
2. Для рассылки писем по email
3. Для смс - рассылки
4. Для почтовой рассылки на юридические адреса фирм
5. Для поиска партнеров и новых клиентов в социальных сетях на страничках фирм
6. Для написания Вашего предложения на сайтах фирм и т.д.


Заказать новую базу данных фирм можно написав ТОЛЬКО на эту почту: baza-gorodov(собака)yandex.ru
Нелли  Цитировать      25 апреля 2016 10:37,  №3
У организации входящий НДС больше чем НДС от реализации. И она просит возместить разницу деньгами из бюджета. Может ли стать основанием в отказе тот факт что товар не оплачен поставщику, поставщик так же не понес фактических расходов по оплате НДС в бюджет?
pronalog  Цитировать      7 сентября 2013 19:51,  №2
Если вы покупаете у контрагента товар на крупную сумму, в связи с чем у вас появляются основания для возмещения НДС, я думаю не трудно убедиться что фирма не левая, для того чтобы обезопасить же себя.
Алекс  Цитировать      6 сентября 2013 11:29,  №1
Вывода никакого нет. Что теперь, со всех контрагентов договора трудовые на их сотрудников связанных с перевозкой что ли еще запрашивать? Бред.
.: Курс валюты :.
    28/07 29/07
    информер курса валют
    USD
    59,4102  59,5436
    EUR
    69,6406  69,6779
    БВК
    78,2385  78,3329
.: Опрос на сайте :.

    Да, плачу самый минимум
    Да, немного укрываю
    Нет, я честно плачу налоги