.: Навигация :.
Обо всем
Камеральная проверка
Выездной контроль
Прибыль
НДС
НДФЛ и изменения с 2014 года
ЕНВД и новые изменения
УСН
Налоговая выгода
Судебные споры
Новости налогообложения
Трансфертное ценообразование
Налоговику
Бухгалтеру
Nanalog.ru » Статьи » Декларация по ЕНВД: легко заполнить - легко сдать!

Декларация по ЕНВД: легко заполнить - легко сдать!



Декларация по ЕНВД: легко заполнить - легко сдать!

В апреле вмененщики должны будут сдать декларацию по ЕНВД не позднее 22-го числа (20-е приходится на субботу) и уплатить налог не позднее 25-го числа . А значит, самое время вспомнить о некоторых особенностях заполнения отчетности в разных ситуациях.
--------------------------------
Пункт 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.32 НК РФ.
Пункт 1 ст. 346.32 НК РФ.

Изменилась величина физического показателя?
Налог считаем исходя из нового значения

ИП занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД с площади торгового зала. До 5 марта арендовал помещение с площадью зала 35 кв. м. А 06.03.2013 ИП было предоставлено помещение площадью 30 кв. м по новому договору аренды (прежний договор расторгнут). Как правильно исчислить ЕНВД и заполнить декларацию: значение физического показателя за март будет 35 кв. м или 30 кв. м?
М.Тишкевич, г. Октябрьский

Если вам было предоставлено торговое помещение большей или меньшей площади, то ЕНВД за март нужно рассчитывать именно с нее. Поскольку при изменении величины физического показателя налог за месяц, в котором произошло изменение, считается по новому значению . То есть в строке 070 "Величина физического показателя за 3-й месяц налогового периода" разд. 2 декларации укажите 30 кв. м.
--------------------------------
Пункт 9 ст. 346.29 НК РФ.

Вмененка по двум адресам с одинаковыми ОКАТО

ИП ведет розничную торговлю, платит ЕНВД с площади торгового зала. Планирует открыть новую торговую точку (тоже с залом) в том же городе, но по другому адресу, на территории того же налогового органа (код ОКАТО одинаковый). Как надо будет заполнять декларацию по ЕНВД после открытия новой точки: указывать суммарную площадь точек или добавлять в декларацию новый лист разд. 2?
О.Шепилова, г. Иваново

Поскольку в декларации по ЕНВД в разд. 2 "Расчет суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности" должен быть заполнен "Адрес места осуществления предпринимательской деятельности", то правильнее будет заполнить отдельно два разд. 2 - каждый по своей торговой точке.
В то же время Порядок заполнения декларации по ЕНВД требует оформлять отдельные разд. 2 декларации, только если :
(или) ваше новое место торговли расположено в другом муниципальном образовании и, соответственно, имеет другой код ОКАТО;
(или) вы занимаетесь еще одним (другим) видом деятельности.
Поэтому допустимо заполнить декларацию и в целом по виду деятельности предпринимателя . То есть оформить один разд. 2 и по строкам 050 - 070, где указывается величина физического показателя за каждый месяц, отметить суммарную площадь обоих торговых залов.
Но так лучше не делать, если общая площадь помещений у вас превышает 150 кв. м . Ведь указать где-то, что речь идет о двух разных помещениях, вы не сможете. И превышение лимита может вызвать дополнительные вопросы налоговиков.
--------------------------------
Пункт 5.1 Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@.
Письмо ФНС России от 10.12.2010 N ШС-37-3/17327.
Подпункт 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Чтобы уменьшить ЕНВД за I квартал на взносы за март,
платить их надо в марте

Я предприниматель. Если я заплачу пенсионные взносы по работникам за март в первых числах апреля (до 15-го числа), как это нужно сделать по Закону N 212-ФЗ, то смогу ли я уменьшить на их сумму ЕНВД за I квартал?
Е.Ильина, г. Ачинск

Нет, не сможете. Если вы перечислите взносы в фонды в апреле, то сможете учесть их при расчете налога только за II квартал. С 2013 г. правила уменьшения ЕНВД на сумму взносов изменились. И теперь налог за квартал можно уменьшить только на взносы, уплаченные в течение этого же квартала, независимо от того, за какой период они начислены . Если хотите уменьшить налог за I квартал на мартовские взносы, уплатить их нужно до конца марта.

К сведению
О том, как учитываются взносы за декабрь 2012 г., уплаченные в январе 2013 г., мы писали: журнал "Главная книга", 2013, N 1, с. 4.

--------------------------------
Пункт 2 ст. 346.32 НК РФ.

Нулевая декларация по ЕНВД невозможна

В I квартале организация "вмененную" деятельность не вела из-за отсутствия торгового места (договор аренды расторгнут). Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД мы не подавали. За I квартал хотим направить в налоговый орган нулевую декларацию. Можно ли так сделать?
Г.Останчук, г. Курган

Нет. Так делать не стоит. В своих разъяснениях Минфин который год заявляет, что подавать "нулевки" вмененщики не могут. Если "вмененная" деятельность не ведется, надо:
(или) сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД ;
(или) платить налог, поскольку ЕНВД не зависит от размера реально полученного дохода .
Если ваша деятельность была приостановлена по объективным причинам (из-за аварийной ситуации, ремонта помещения и др.), то возможно вам и удастся доказать, что налог вы платить не должны. Но скорее всего, это придется делать в суде. В любом случае после сдачи декларации с нулевыми показателями претензий от налоговиков не избежать.
--------------------------------
Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43.
Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-11-11/135.

Начали "вмененную" деятельность в 2012 г. - применение
ЕНВД обязательно

Я зарегистрировался как ИП в начале декабря 2012 г., деятельность - пассажирские перевозки. Тогда же было получено разрешение на деятельность такси, и я сразу начал работать. Как выяснилось, эта деятельность подпадает под вмененку. Но я на учет как плательщик ЕНВД не становился, ведь режим ЕНВД уже необязательный. Не будет ли ко мне претензий?
В.Серов

Однозначно будут. Налоговики могут наложить штраф - не менее 40 тыс. руб. за ведение деятельности без постановки на учет в качестве вмененщика , доначислить налог и пени. Дело в том, что ЕНВД стал необязательным с 2013 г. . А так как вы начали свою деятельность в 2012 г., когда применение вмененки еще было обязательным, то в течение 5 рабочих дней со дня начала деятельности надо было подать в инспекцию заявление по форме ЕНВД-2 и встать на "вмененный" учет.
Также вам нужно было заполнить и сдать декларацию по итогам IV квартала 2012 г. и уплатить за декабрь налог.
Теперь же, если ЕНВД вам невыгоден, вы можете его не платить, а применять с 1 января общий режим налогообложения или УСНО (если при регистрации вы подавали уведомление о переходе на этот спецрежим ).
--------------------------------
Пункт 2 ст. 116 НК РФ.
Пункт 1 ст. 346.28 НК РФ.
Пункт 3 ст. 346.28, п. 6 ст. 6.1 НК РФ.
Утверждена Приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@.
Письма ФНС России от 25.12.2012 N ПА-4-6/22023@; от 29.12.2012 N ЕД-4-3/22651@.
Пункт 2 ст. 346.13 НК РФ.

Заполнение декларации при прекращении
деятельности в 2013 году

Мы хотим сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД как можно скорее (не ждать до конца месяца), чтобы заплатить поменьше налог. Но как тогда заполнить декларацию по ЕНВД, где указать число дней, в течение которых мы работали?
Е.Игнатович, г. Курск

С этого года если организация прекращает вести "вмененную" деятельность в середине месяца, то налог она платит исходя из числа дней, когда фактически ею велась деятельность . Но изменения в декларацию по ЕНВД в связи с этим не внесены. Поэтому предлагаем вам рассчитать физический показатель за месяц снятия с учета по следующей формуле:

┌────────────────────┐ ┌────────────┐ ┌───────────────────────────────┐
│ │ │ Величина │ │ Количество дней ведения │
│ │ │ физического│ x │ деятельности в месяце │
│Величина физического│ │ показателя │ │ ее прекращения │
│ показателя в месяце│ └────────────┘ └───────────────────────────────┘
│ прекращения │ = --------------------------------------------------
│ деятельности │ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │Количество календарных дней в месяце прекращения│
│ │ │ деятельности │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘

Количество дней, когда велась деятельность, определяется с 1-го числа месяца до даты снятия с учета, указанной в заявлении и уведомлении из налоговой по форме N 1-5-Учет . Рассчитанное по формуле значение физического показателя вы и укажете в одной из строк 050 - 070 разд. 2 в зависимости от того, в каком месяце квартала вы будете сниматься с учета. И так как оно будет отличаться от значений, указанных за другие месяцы, лучше приложить к декларации пояснения с расчетом скорректированного физического показателя.
--------------------------------
Пункт 10 ст. 346.29 НК РФ.
Утверждена Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@.


.: Курс валюты :.
    23/09 26/09
    информер курса валют
    USD
    57,6527  57,5660
    EUR
    69,0737  68,5553
    БВК
    77,0543  76,5749
.: Опрос на сайте :.

    Да, плачу самый минимум
    Да, немного укрываю
    Нет, я честно плачу налоги