.: Навигация :.
Обо всем
Камеральная проверка
Выездной контроль
Прибыль
НДС
НДФЛ и изменения с 2014 года
ЕНВД и новые изменения
УСН
Налоговая выгода
Судебные споры
Новости налогообложения
Трансфертное ценообразование
Налоговику
Бухгалтеру
Nanalog.ru » Учет расходов

Учет расходов на усн (изменения с 2013 года)

Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения "доходы", не могут уменьшать налоговую базу ни на один из видов расходов. Они освобождены от отражения сумм расходов в Книге учета доходов и расходов (Письмо Минфина России от 07.02.2008 N 03-11-04/2/27).
При переходе с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" расходы, относящиеся к налоговым периодам, когда применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются (п. 4 ст. 346.17 НК РФ).
Те, кто избрал объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по списку, установленному п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (кассовый метод).
Подробнее

Расходы УСН на основные средства и нематериальные активы

Налогоплательщик признает расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также расходы на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение (с учетом положений п. п. 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ).
В состав ОС включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ, а расходы на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение определяются с учетом положений п. 2 ст. 257 НК РФ.
К достройке, дооборудованию, модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых ОС, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
К реконструкции относится...
Подробнее

Расходы УСН на ремонт основных средств

Расходы на ремонт основных средств (в т.ч. арендованных) списываются в размере фактических затрат при условии их оплаты.
Факт ремонта, произведенный как хозяйственным способом, так и силами сторонней организацией, а также расходы на ремонт должны быть документально подтверждены сметами, нарядами, накладными на отпуск запчастей, актом о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов ОС (оформляется по форме N ОС-3, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7). Акт N ОС-3 подписывается членами приемочной комиссии или уполномоченным лицом, а также представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт. Затем он утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и сдается в бухгалтерию.
Если ремонт выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах. Первый остается в организации, второй передается организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию.
Данные ремонта вносятся в инвентарную карточку учета объекта основных средств (форма N ОС-6).
При осуществлении капитального ремонта арендованных объектов следует помнить, что для обеспечения экономической обоснованности расходов у арендатора условиями договора аренды должно быть предусмотрено его право или обязанность по проведению такого ремонта (ст. 616 ГК РФ). В противном случае капитальный ремонт обязан производить за свой счет арендодатель.
Текущий ремонт арендованного объекта арендатор производит без специального указания арендодателя, кроме случаев аренды автомобиля с экипажем, когда ГК РФ возлагает на арендодателя обязанность поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей (ст. 634 ГК РФ).
Аренда автомобиля без экипажа, напротив, предполагает, что именно арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать его надлежащее состояние, включая осуществление текущего и капитального ремонта (ст. 644 ГК РФ).
Подробнее

Материальные расходы по УСН

Статья 254 НК РФ, которой предписано руководствоваться и плательщикам УСН, к материальным расходам относит следующие затраты налогоплательщика:
1) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
2) на приобретение материалов, используемых:
- для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку);
- на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
3) ...
Подробнее

Расходы УСН на оплату стоимости товаров

Расходы, связанные с куплей-продажей товаров

Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также связанные с их приобретением и реализацией, в т.ч. на хранение, обслуживание и транспортировку, учитываются на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Сумма затрат на приобретение товаров уменьшается на сумму НДС, который списывается по отдельной статье расходов, предусмотренной пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии, что приобретенные налогоплательщиком товары (работы, услуги) оплачены и подлежат включению в состав расходов в соответствии со ст. ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.
По общему правилу расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются по мере их реализации. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
Подробнее

Расходы УСН на повышение квалификации работников

Подпункт 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет учитывать расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ.
К расходам налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся затраты, осуществляемые в соответствии с договорами с такими учреждениями.
Условиями признания указанных затрат является одновременное соблюдение следующих условий:
Подробнее

Расходы на ГСМ

Организация или предприниматель, имеющие в собственности, аренде или безвозмездном пользовании автомобили, имеют право признавать расходы на их содержание на основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К таковым относятся затраты на техническое обслуживание, мойку, стоянки автотранспорта, ГСМ. С последними связано наибольшее количество конфликтных ситуаций.
Еще недавно Минфин России и налоговое ведомство активно настаивали, что расходы этого вида нормируются в соответствии с Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. Однако в НК РФ не предусмотрены ограничения по учету расходов на ГСМ. С этим согласились и специалисты Минфина России: сначала они считали, что налогоплательщик может при желании использовать указанные нормативы, а затем признали: расходы на ГСМ не относятся к категории нормируемых вообще.
Сложность по-прежнему состоит в
Подробнее

Расходы на услуги телефонной связи

В соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ затраты на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, на оплату услуг связи относятся к комплексной статье расходов.
Сложнее всего обычно доказать производственный характер телефонных переговоров, особенно междугородных, международных, использования мобильной связи. Налоговые органы обычно требуют детализированные счета за услуги международной и междугородней связи, в то же время допуская возможность обоснования расходов и иными документами: внутренними распорядительными документами организации, указывающими на закрепление за конкретными сотрудниками организации служебных обязанностей по осуществлению телефонных переговоров с организациями - потенциальными заказчиками товаров (работ, услуг), и другие аналогичные документы (приказы, распоряжения, отчеты, должностные инструкции и т.п.) (Письма Минфина России от 23.06.2011 N 03-03-06/1/378, УМНС России по г. Москве от 05.01.2003 N 26-12/820, от 11.12.2003 N 26-12/69520, от 30.04.2003 N 26-12/23477).
Однозначно неправомерным является...
Подробнее

Налог при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов"

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка по единому налогу устанавливается в размере 15%.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с этим налогообложением, в зависимости от их категорий законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Во многих регионах России власти приняли соответствующие законы, предоставив тем самым налогоплательщикам дополнительные льготы. В Москве, например, действует Закон...
Подробнее

Расходы по УСН на оплату труда

Расходы на оплату труда могут быть учтены только после выплаты соответствующих сумм из кассы или перечисления на счета сотрудников или выдачи заработной платы в натуральной форме (кассовый метод) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
При признании таких расходов плательщик УСН руководствуется ст. 255 НК РФ.
Согласно этой статье в расходы включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами, в частности:
Подробнее

Учет убытков на УСН

Предпринимательская деятельность по определению направлена на систематическое получение прибыли. Однако она ведется на свой страх и риск, а значит, ее результатом по итогам того или иного периода вполне может стать и убыток. Далеко не всегда при этом он возникает и в налоговом учете, однако если налогоплательщик применяет УСН с объектом обложения "доходы за минусом расходов", это вполне возможно. Другое дело, что в целях налогообложения подобные потери вполне возместимы в будущем.
Подробнее
.: Курс валюты :.
    22/11 23/11
    информер курса валют
    USD
    59,4604  59,0061
    EUR
    69,8184  69,4030
    БВК
    78,3917  77,8527
.: Опрос на сайте :.

    Да, плачу самый минимум
    Да, немного укрываю
    Нет, я честно плачу налоги