.: Навигация :.
Обо всем
Камеральная проверка
Выездной контроль
Прибыль
НДС
НДФЛ и изменения с 2014 года
ЕНВД и новые изменения
УСН
Налоговая выгода
Судебные споры
Новости налогообложения
Трансфертное ценообразование
Налоговику
Бухгалтеру
Nanalog.ru » Учет доходов

Как вести книгу доходов и расходов на УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов.
Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утверждена Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.
Книга может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ее ведении в электронном виде налогоплательщики обязаны...
Подробнее

Учет доходов на УСН

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают:
- доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Не учитываются при определении объекта налогообложения (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ):
- доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
- ...
Подробнее

Дата получения дохода по векселю на УСН

Если покупатель в расчетах за приобретенные у налогоплательщика товары (работы, услуги), имущественные права использует вексель, датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
В соответствии со ст. ст. 142 и 143 ГК РФ вексель является ценной бумагой, удостоверяющей с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
Подробнее

Учет дохода по НОВАЦИИ на УСН

Новация представляет собой соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения.
Согласно ст. 414 ГК РФ новация прекращает первоначальное обязательство. Дополнительные обязательства, связанные с первоначальным, также прекращаются новацией первоначального обязательства, если иное не предусмотрено соглашением сторон. Это означает, что на дату новации, несмотря на отсутствие движения денежных средств налогоплательщику, применяющему УСН, следует признать доход, если по первоначальному обязательству он должен был его получить.
Новое обязательство, возникшее в результате новации, рассматривается...
Подробнее

Доход по уступке (переуступке) права требования на УСН

Право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона (ст. 382 ГК РФ).
Уступка требования кредитором другому лицу допускается, если она не противоречит закону, иным правовым актам или договору.
Правила о переходе прав кредитора к другому лицу не применяются к регрессным требованиям.
Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника (ст. ст. 382, 388 ГК РФ).
Условия оформления уступки требования установлены ст. 389 ГК РФ:
Подробнее

Учет дохода по ОТСТУПНОМУ при применении УСН

По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.). Эта возможность предусмотрена ст. 409 ГК РФ. Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами.
С предложением отступного может выйти как организация-должник, так и кредитор, однако соглашение об отступном заключают только в период исполнения первоначального обязательства или по истечении указанного в нем срока. Если же соглашение об отступном подписывается одновременно с первоначальным обязательством, оно должно быть признано ничтожным (Постановления ВАС РФ от 09.12.1997 N 5246/97 и от 11.11.1997 N 4462/97).
Реализация условий отступного влечет за собой полное прекращение юридического обязательства (связей между сторонами). В этом отличие отступного от такой формы прекращения обязательств, как...
Подробнее

Учет дохода УСН при зачете взаимных требований

Взаимозачет - распространенный в хозяйственной практике прием полного или частичного прекращения расчетных обязательств по договору. Не следует считать зачет взаимных требований отдельным видом договора или аналогом договора мены. Взаимозачет может быть применен практически в любом случае, когда стороны хотят упростить расчетные операции.
При этом закон требует, чтобы обязательства были однородными и по ним наступил срок платежа либо срок платежа не указан или определен моментом востребования (ст. 410 ГК РФ). Если у обязательств, по которым производится взаимозачет, разные сроки исполнения, зачет может производиться по наступлении наиболее позднего из этих сроков.
Подробнее

Прощение долга - доход или нет для УСН?

В силу ст. 415 ГК РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает права других лиц в отношении имущества кредитора.
Решение о прощении долга контрагента организация вправе принять в любой момент.
В деловом обороте нередко приходится соглашаться на получение части долга, чтобы не потерять всю сумму.
Рассмотрим прощение долга с двух позиций:
Подробнее

Списание безнадежной задолженности

Ведение бизнеса сопряжено с рисками. В частности, есть вероятность, что контрагент не погасит задолженность не только в установленный срок, но даже с опозданием. Рано или поздно долг будет признан безнадежным (нереальным к взысканию) и его нужно будет списать в учете обеих сторон сделки.
В целях налогообложения следует использовать понятие безнадежных долгов, содержащееся в п. 2 ст. 266 НК РФ. Это касается и налогоплательщиков, применяющих УСН (п. 1 ст. 11, ст. 346.15 НК РФ).
Безнадежными долгами признаются:
Подробнее

Задаток и залог как необлагаемые доходы УСН

Подпункт 2 п. 1 ст. 251 НК РФ относит залог и задаток к необлагаемым доходам налогоплательщика. Эта норма актуальна и для лиц, применяющих УСН, т.к. в силу п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251.
Льгота связана с тем, что и залог, и задаток представляют собой гарантии (обеспечение) по сделке и не участвуют в расчетах по ней (задаток - до момента зачета в счет платежей). Положения о залоге и задатке регламентированы § 3 и 7 гл. 23 ГК РФ; залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества (ипотека) регулируется Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)".
Подробнее

Доходы по УСН в виде целевых поступлений, целевого финансирования, субсидий

Налогоплательщик, применяющий УСН, в силу п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ не обязан включать в облагаемую базу целевые поступления (целевое финансирование), полученные на ведение уставной деятельности, в соответствии со списком, приведенным в пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, в т.ч.:
1) средства бюджетов, выделяемых осуществляющим управление многоквартирными домами товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, на долевое финансирование проведения их капитального ремонта в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства";
2) полученные гранты. Грантами признаются...
3) ...
Подробнее

Доходы по УСН от имущества, поступившее посреднику

К не облагаемым единым налогом доходам пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ относит доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных ими за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
У посредника-"упрощенца" только комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение должно включаться в состав облагаемых доходов (см. Письма Минфина России от 10.02.2009 N 03-11-06/2/24, от 26.01.2009 N 03-11-09/18, N 03-11-09/19, от 22.12.2008 N 03-11-04/2/201, ФНС России от 22.04.2011 N КЕ-4-3/6526@).
Остальные поступления, несмотря на кассовый метод учета доходов, в расчет не идут, т.к. не являются доходом посредника. Ведь доходом в целях налогообложения ст. 41 НК РФ признает...
Подробнее
←  вернуться 1 2 дальше →
.: Курс валюты :.
    21/07 22/07
    информер курса валют
    USD
    59,0823  58,9325
    EUR
    68,0037  68,6623
    БВК
    76,8372  77,2527
.: Опрос на сайте :.

    Да, плачу самый минимум
    Да, немного укрываю
    Нет, я честно плачу налоги