Декларация при УСН за год — как заполнить?

Декларация при УСН за год - как заполнить?

Отправить на почту

Декларация УСН за год оформляется по специальным правилам и представляется налоговикам в определенные сроки. Что учесть при ее оформлении, узнайте из нашего материала.

Готовим УСН-декларацию за год: сколько дается времени?

Для заполнения и представления УСН-декларации за год упрощенцам дается разное количество дней в зависимости от того, кто применяет этот спецрежим — компания или ИП.

Найдите себя в таблице и узнайте, сколько у вас есть дней для подготовки данных для УСН-декларации за 2017 год и ее представления в налоговый орган:

Отсчет указанных сроков для УСН-декларации за год начинается с 01.01.2018 и заканчивается в апреле 2018 года:


  • 02.04.2018 — для компаний;
  • 30.04.2018 — для ИП.

Из таблицы видно, что для подготовки и представления УСН-декларации у компаний есть 3 месяца, а у ИП — на 1 месяц больше. Этот срок может увеличиваться на несколько дней, если конечная дата сдачи отчета — выходной или праздник.

Возможность удлинения отчетных сроков в 2018 году появилась у компаний на УСН. Из-за попадания 31.03.2018 на субботу они могут использовать дополнительные дни для подготовки УСН-декларации.

Когда применяются «укороченные» отчетные сроки по УСН, узнайте по ссылке.

Рекомендации по оформлению декларации

Правильно заполнить УСН-декларацию помогут несколько рекомендаций:

  • подготовьте корректные исходные данные — проверьте достоверность принимаемых к расчету отраженных в КУДиР сумм, подтвердив каждую цифру первичным и/или платежным документом;
  • сверьте свои расходы с указанными в ст. 346.16 НК РФ — исключите те их виды, которые при упрощенке («доходы минус расходы») учитываться не могут;
  • соберите данные об уплаченных страховых взносах и перечисленных авансовых платежах — эта информация также влияет на итоговую сумму УСН-налога;
  • уточните ставку налога — возьмите ее из регионального законодательства (у региональных властей есть возможность снижать ставку УСН-налога);
  • используйте только актуальный бланк УСН-декларации;

Скачайте такой бланк можно здесь.

  • внимательно занесите все необходимые данные в поля декларации — числовые данные округлите до полных рублей, а пустующие ячейки прочеркните;
  • не забудьте про минимальный налог — рассчитанный УСН-налог упрощенец («доходы минус расходы») сравнивает с минимальным налогом — 1% от доходов (заплатите в бюджет большую из величин).

О современном способе представления УСН-отчетности узнайте здесь.

Какие листы УСН-декларации за год нужно заполнить?

Состав УСН-отчета зависит от того, каким способом рассчитывается налогооблагаемая база:

Таким образом, на количество заполняемых упрощенцем листов декларации влияют:

  • объект налогообложения (для разных объектов предусмотрены отдельные листы);
  • факт уплаты упрощенцем торгового сбора — его сумма уменьшает налог при УСН «доходы», для чего в декларации нужно заполнить дополнительный лист;
  • факт получения упрощенцем целевого финансирования (для отражения этих данных предусмотрен специальный раздел).

Пример построчного заполнения УСН-декларации представлен в материале.

Нюансы декларации по УСН для ИП

Декларация за год для ИП для УСНотчетности оформляется по общим правилам с учетом следующего:

Повторимся, на подготовку и представление декларации по УСН предпринимателю дается больше времени, чем упрощенцам-компаниям (за 2017 год ИП на УСН должны подать декларацию не позднее 30.04.2018).

Итоги

УСН-декларацию за год необходимо представить не позднее 02.04.2018 компаниям и 30.04.2018 ИП. Форма декларации с прошлого года не менялась. Ее состав зависит от объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») — заполняются разные разделы.

Применяющий УСН ИП использует ту же форму декларации, но учитывает нюансы заполнения отдельных полей, описанные в приложении № 3 к приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!